Perhitungan Kewajiban Bersih dan Perhitungan Dana Asuransi Jiwa
Penilaian melibatkan perhitungan kewajiban bersih selain dari proses utama ini; penilaian juga mencakup perbandingan dana asuransi dengan kewajiban bersih selama periode tertentu. Perbandingan akan mengungkapkan kelebihan atau kekurangan yang diperlakukan sesuai.
Jika dana lebih dari kewajiban bersih (cadangan), itu akan menjadi kasus surplus. Demikian pula, defisiensi akan terjadi jika dana asuransi lebih kecil dari kewajiban bersih.
- Perhitungan Kewajiban Bersih :
Kewajiban bersih dapat dihitung dengan metode prospektif atau metode retrospektif. Apapun metode yang diterapkan, hasilnya akan sama asalkan asumsi masa lalu juga berlaku untuk estimasi masa depan.
Dengan kata lain, jika kematian terjadi seperti yang diantisipasi, bunga yang diperoleh juga seperti yang diharapkan dan biaya juga dikeluarkan sesuai asumsi, tidak akan ada perbedaan antara nilai akumulasi (cadangan retrospektif) dan nilai sekarang yang diperlukan (cadangan prospektif) untuk memenuhi kewajiban.
Hal ini menunjukkan bahwa nilai kebijakan akan sama baik diperoleh secara retrospektif dari pengalaman masa lalu maupun secara prospektif dari antisipasi masa depan. Namun dalam praktiknya, tingkat kematian yang diasumsikan telah diamati lebih dari kematian yang diantisipasi.
Demikian pula, tingkat bunga yang diasumsikan lebih rendah dari tingkat bunga masa depan. Dengan demikian, nilai retrospektif telah lebih dari nilai prospektif.
Ketika menjelaskan manfaat relatif dari metode-metode ini, telah dijelaskan bahwa penilaian dibuat berdasarkan premi bruto. Dalam bab cadangan kita telah membahas perhitungan cadangan atas dasar premi bersih.
Namun, sejauh ini penentuan solvabilitas terkait, cadangan atau nilai dihitung berdasarkan premi bruto di mana kami memperhitungkan tidak hanya kematian dan bunga tetapi juga biaya.
(a) Nilai Prospektif :
Kelebihan nilai sekarang dari klaim masa depan atas nilai sekarang dari premi masa depan disebut kewajiban bersih. Akan selalu ada kelebihan karena kewajiban bersih dihitung setelah beberapa saat dimulainya polis.
Perhitungannya telah dijelaskan secara rinci pada bab cadangan. Hanya ada perbedaan premi bruto dan neto. Di sini nilainya dihitung berdasarkan premi bruto. Metode tersebut mengungkapkan kewajiban bersih sampai dimana Penanggung harus memiliki dana yang cukup.
(b) Metode Retrospektif :
Dengan metode ini, premi diakumulasikan setiap tahun dengan tingkat bunga tertentu setelah memenuhi klaim. Akumulasi kelebihan disebut nilai hidup (cadangan). Akumulasi dana aktual harus selalu lebih dari cadangan yang diasumsikan.
Tetapi jika penanggung mengalami kematian yang lebih berat dari yang diharapkannya, mendapatkan bunga yang lebih sedikit, atau mengeluarkan biaya yang lebih besar, kelebihan pendapatannya atas pengeluaran akan menjadi kurang dari yang seharusnya. Jika demikian, kedudukan penanggung tidak solvabel karena bila keadaan ini dibiarkan terus, ia tidak akan dapat memenuhi kewajibannya di masa depan.
Demikian pula, jika pengalamannya menguntungkan, dia akan mengumpulkan lebih dari apa yang seharusnya dia kumpulkan dan karena itu perbedaan ini adalah ‘Kelebihan’.
- Dasar Penilaian Kewajiban Bersih :
Saat menghitung tarif premi, perusahaan asuransi mendasarkan perhitungannya pada tingkat mortalitas, bunga, biaya, dan pembebanan bonus pada pengalaman masa lalu. Namun, pada saat penilaian kewajiban bersih, asumsi akan berubah total dan estimasi ‘kewajiban bersih’ akan salah.
Oleh karena itu, sangat penting untuk menghitung ‘kewajiban bersih’ hanya pada perkiraan masa depan yang diperkirakan akan terjadi karena kewajiban bersih tidak mewakili masa lalu; itu mengungkapkan tanggung jawab masa depan. Dasar perhitungan kewajiban bersih ini dibahas pada bagian berikut.
(i) Tingkat Kematian:
Tingkat moralitas diasumsikan bahwa yang mungkin dialami di masa depan selama kebijakan. Kematian masa lalu yang terungkap baru-baru ini dimodifikasi dengan mempertimbangkan kondisi saat ini dan prospek tingkat kematian di masa depan.
(ii) Tingkat Bunga:
Seperti tingkat kematian, kita tidak bergantung pada tingkat asumsi masa lalu; tetapi kami harus mendasarkan penilaian kami pada tarif yang dapat diantisipasi secara wajar. Ekspektasi pendapatan masa depan dianggap baik meskipun beberapa tingkat konservatif digunakan untuk penilaian.
(iii) Tingkat Pengeluaran:
Biaya yang sesuai harus diasumsikan. Rasio pengeluaran masa lalu mungkin bukan angka penilaian yang tepat. Pengeluaran masa depan mungkin terlalu berat, jika bisnis sedang berkembang atau sebaliknya juga benar. Semua kelas biaya diantisipasi dengan baik untuk tujuan penilaian.
(iv) Tarif Bonus:
Premi pada polis yang berpartisipasi dimuat dengan tambahan bonus. Sebagai imbalan dari pemuatan bonus, pemegang polis yang berpartisipasi mendapatkan bonus. Terakhir, bonus tahun lalu harus dibagikan. Jadi pemuatan bonus harus mengasumsikan setidaknya pemuatan sebelumnya.
- Perhitungan Dana Asuransi Jiwa :
Life Fund diperoleh dari rekening pendapatan perusahaan asuransi. Dana sebelumnya ditampilkan di sisi kredit dari akun pendapatan sehubungan dengan asuransi jiwa. Selama periode tersebut, semua pendapatan termasuk premi, bunga, sewa, dll, dikreditkan ke akun pendapatan dan semua pembayaran, seperti klaim polis, anuitas, biaya manajemen, dll, didebit ke akun.
Selisih dari kedua belah pihak akan mengungkapkan Dana Asuransi Jiwa yang tersedia bagi perusahaan asuransi pada akhir periode. Kelebihan pendapatan atas pengeluaran selama tahun tersebut akan mengungkapkan dana asuransi jiwa tahun tersebut.
Dengan demikian, Dana Asuransi Jiwa pada tanggal tertentu merupakan akumulasi ekses sebelumnya dari total pendapatan aktual terhadap total pengeluaran sehubungan dengan bisnis asuransi jiwa. Di sini perlu diperhatikan bahwa Dana Asuransi Jiwa berbeda dengan Cadangan Asuransi Jiwa.
Dana mengungkapkan jumlah sebenarnya dengan perusahaan asuransi sedangkan Cadangan mengungkapkan kewajiban bersih perusahaan asuransi. Cadangan memastikan berapa jumlah yang harus dimiliki perusahaan asuransi untuk membayar klaim dan Dana menjawab berapa jumlahnya dengan perusahaan asuransi.
- Perbandingan Kewajiban Bersih dengan Dana Asuransi Jiwa :
Penilaian di India dilakukan setiap tahun karena proses penilaian kewajiban bersih sangat berbeda dan tidak dapat diperkirakan setiap tahun. Undang-undang asuransi telah mengatur bahwa penilaian harus dilakukan sekali dalam jangka waktu 3 tahun.
Namun, Perusahaan Asuransi Jiwa India telah mengambil sikap liberal dan melakukan penilaian sekali dalam 2 tahun. Penilaian terakhir dilakukan pada tanggal 31 Maret 1977 dan penilaian berikutnya dilakukan pada tanggal 31 Maret 1979:
Perbandingan kewajiban bersih dengan Dana Asuransi Jiwa akan mengungkapkan kelebihan atau kekurangan, jika yang pertama lebih kecil dari yang terakhir, surplus tercipta dan ketika yang pertama lebih dari yang terakhir, kekurangan akan tiba.
Pengobatan Defisiensi :
Ketika kekurangan muncul, perusahaan asuransi harus menerapkan beberapa tindakan drastis seperti pengurangan biaya, mencari investasi yang menguntungkan dan bonus tidak diumumkan. Tarif premi dinaikkan. Namun kenaikan tarif premi menyebabkan penurunan bisnis.
Pengobatan Surplus :
Surplus yang diperoleh dapat didistribusikan di antara pemegang polis dan pemegang saham hanya setelah ketentuan tertentu. Ketentuan tersebut dapat berupa Dana Darurat Umum, Dana Perimbangan Dividen, Dana Perimbangan Bonus, dan Dana Perpajakan.
Seperti yang jelas dari namanya, dana ini disediakan untuk memenuhi tujuan tertentu, misalnya tingkat bonus konstan kepada pemegang polis atau dividen kepada pemegang saham.