Ada biaya-biaya tertentu yang dikeluarkan pada awal polis, biaya-biaya tertentu yang dikeluarkan setiap tahun dari polis dan biaya-biaya tertentu yang terjadi hanya pada akhir polis. Alokasi biaya mengharuskan jumlah yang sama harus didistribusikan setiap tahun.
Oleh karena itu, pertama, sifat biaya menurut kejadiannya dan kedua, pemerataan biaya setiap tahun harus dilakukan untuk pemerataan pembebanan.
- Klasifikasi biaya :
Biaya untuk tujuan di atas didistribusikan ke dalam empat kategori:
(sebuah) Biaya Awal:
Biaya awal adalah biaya-biaya yang dikeluarkan pada awalnya sebelum atau pada saat penerbitan polis. Pengeluaran, misalnya, dapat berupa biaya pemeriksa medis, pemeriksaan risiko komisi agen, biaya yang terkait dengan persiapan polis dan biaya korespondensi, dan sebagainya.
(b) Biaya Berulang:
Biaya berulang adalah biaya yang dikeluarkan setiap tahun untuk polis. Beberapa dari mereka mungkin terbatas hanya sampai periode pengumpulan premi. Pengeluaran dapat berupa pengeluaran untuk pengeluaran pemberitahuan premi, penerimaan premi, penyimpanan rekening dan pembayaran komisi pembaharuan kepada agen.
(c) Biaya Akhir:
Biaya akhir dikeluarkan pada saat pembayaran klaim atau nilai penyerahan. Mereka adalah biaya untuk menyetujui klaim, biaya pembayaran nilai penyerahan dan biaya korespondensi, dll.
(d) Biaya Umum:
Pengeluaran ini bersifat tetap dan dikeluarkan untuk bisnis secara keseluruhan. Biaya umum yang penting adalah biaya akuntansi biaya aktuaria dan hukum, biaya pemeliharaan dan pendirian. Mereka tidak terkait dengan kebijakan atau titik waktu tertentu.
Biaya berulang dan akhir, biasanya, bervariasi dengan jumlah polis, jumlah premi atau per polis. Tetapi biaya umum mungkin tidak berbeda dengan cara di atas.
Distribusi Pengeluaran yang Merata :
Semua biaya di atas harus didistribusikan secara merata selama tahun polis. Masalah utama distribusi biaya awal adalah bahwa biaya yang berat terlibat di awal polis tetapi harus didistribusikan selama masa polis, yaitu selama periode pembayaran premi.
Rumus Dr. Sprague untuk Memuat :
Formula Dr. Sprague dapat didiskusikan sebagai berikut:
(a) Persentase tunggal dari jumlah yang dibahas untuk menutup pengeluaran awal.
(b) Persentase dari premi bersih untuk menutup biaya perpanjangan yang berulang.
(c) Jumlah tetap untuk menutup biaya kantor umum.
Biaya awal tersebar merata selama periode pembayaran premi dengan membaginya dengan nilai sekarang dari Anuitas jatuh tempo, Re. 1,0 selama periode tertentu.